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三重一大是指什么,“三重一大”审什么

三重一大是指什么,“三重一大”审什么

近年来,国有企业积极响应国家“走出去”战略,大力拓展海外市场,“走出去”发展战略初见成效。随着“一带一路”建设向更深层次推进,一方面,国有企业在海外发展规模日益扩大,境外国有资产的规模越来越大;另一方面,由于境外国有资产管理存在复杂性,国有资产流失事件也时有发生。因此,加强对国企境外资产的管理,特别是对“三重一大”(即重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排和大额度资金使用)决策的监督被提到更加重要的位置,成为国有企业境外审计的重点。

创新“三重一大”审计方法

国有企业境外资产面临“监督远、监督难、监督环境复杂”等问题,在原有抽样审计的基础上,可以综合运用顺查、逆查两种审计方法,合理规避审计抽样风险。

顺查法

采用顺查法,“三重一大”决策在审计中的审计重点包括:“三重一大”决策制度建设,决策程序和从议题生成到上会决策、再到督办的全过程管理要求执行情况,全套档案材料的收集、归档情况等。

重点查看“三重一大”决策事项有关过程资料,包括:

(1)议题准备情况;

(2)会议决策情况;

(3)会议纪要及落实情况;

(4)资料完整情况。

逆查法

采用逆查法,对“三重一大”决策在实际中的运用情况进行检查。

首先,从“三重一大”决策表格中抽取决策会议情况、决策执行情况中有异常情况的项目。其次,在审计中检查公司决策、合同文本和大额资金使用等情况时,看上会资料是否完整。最后,如遇到决策失误的情况,对持有赞成意见的领导干部进行追责。

综合运用两种审计方法,不但可以有效规避审计风险,而且可以提高审计效率,在时间紧、任务重的情况下,充分发挥审计作用,查找关键问题。

解决“三重一大”相关问题

在实际境外审计过程中,“三重一大”决策程序问题时有发生,以综合运用顺查法、逆查法在“三重一大”实际审计中发现通用典型问题为例,探讨“三重一大”决策制度执行过程中易出现的问题及解决建议。

制度类问题

某单位在执行“三重一大”决策制度中,存在会议决策事项分类未根据上级要求进行及时更新、部分条款不符合项目实际的情况。

解决建议:应根据单位实际完善“三重一大”决策制度,报上级单位审批,并按要求严格执行。

会议决策类问题

1.某单位部分上会议题未见决策记录,未完全体现会议全过程。存在“该上会的不上会”等现象。

2.未按照本级单位的管理职责权限审批“三重一大”决策事项。

解决建议:应严格按照本单位制定的“三重一大”决策制度执行,认真做好会议记录,并根据企业管理权限决策。

决策执行类问题

某单位在“三重一大”决策事项会议上,决策签订项目补充协议,但在审计过程中未见该协议的签订文件及审批流程,经询问相关人员,该项决策并未执行落实。

解决建议:应建立“三重一大”决策督办机制,按期督促“三重一大”决策的执行。

档案类问题

1.组织“三重一大”决策事项会议时,议题审批过程的可追溯性不强。

2.存在资料后补情况。

解决建议:应完善“三重一大”决策事项的前期议题搜集工作,保证重大决策的可追溯性。强化“三重一大”会议过程记录,并对“三重一大”过程资料妥善整理归档。

综上所述,运用顺查法、逆查法创新审计,可以检查“三重一大”决策整个流程,从制度的制定到会议决策,再到决策的执行,最终归档完毕,进行全方位、立体式审计,做到及时发现问题,有效解决管理短板。

加强“三重一大”决策

全过程全方位监督

一是加强事前监督。将“三重一大”决策贯穿公司整个内部控制流程,形成“三重一大”决策制度体系。具体分为两个层次:根据上级单位“三重一大”决策制度,认真研究制定符合本级单位实际的制度,并在决策过程中严格贯彻执行;将“三重一大”决策制度与其他业务模块中的制度有机结合,形成本单位自身的“三重一大”决策制度体系,为公司的稳定发展提供强有力的制度保障。

二是加强事中监督。形成多方监督网络,构建“大监督”工作格局。对“三重一大”决策的检查,凝聚各业务职能部门的力量,整合各类监督资源,增强各部门间的协同配合与信息互通,降低监督成本。同时,应加强内审人员的自身建设:应选择不同专业、不同背景的人员不断加强内部审计后续教育,逐步建立复合型内部审计人才队伍。

三是加强事后监督。建立“三重一大”事项监管责任追究机制。公司及下级单位主要领导对“三重一大”事项决策和执行负总责,领导班子成员要将“三重一大”事项执行情况列入民主生活会和述职述廉的重要内容。公司审计或纪检监察部门通过定期检查和随机抽查的方式加强对“三重一大”事项执行情况的监督检查。公司纪委对违反“三重一大”集体决策制度以及对决策事项拒不执行的,按照干部管理权限,对相关责任人实施责任追究。

当下,国际投资环境趋于严峻,“走出去”企业进行境外资产监督时,将面临更多的风险和挑战。要通过积极创新审计方法,有效监督境外资产“三重一大”决策程序,为企业的健康发展提供坚强保障。

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